Налоги на недвижимость в Испании для нерезидентов

Главная информация по налогам

В испанском законодательстве нет никаких льгот для нерезидентов при покупке и содержании недвижимости. Они обязаны платить налоги наравне с местными жителями после подписания договора купли-продажи. Если налоги не уплачены, транзакция не будет разнесена.

Мнение эксперта Последние 4 года Максим активно ездил в Испанию. Задайте вопрос Размер оплаты зависит от типа недвижимости (коммерческая, жилая) и города. Ставки устанавливаются государством, регионом или муниципалитетом. После покупки недвижимости оплачиваются дополнительные налоги в размере 6-10.

IBI — Impuesto sobre Bienes Inmuebles (налог на недвижимость).

IBI — это муниципальный налог, взимаемый местными муниципалитетами. Владелец недвижимости ежегодно получает счет по почте.

Какие проблемы могут ждать, если вы не платили IRNR?

А теперь один из самых важных моментов. При продаже недвижимости нерезиденту покупатель сохраняет и перечисляет в бюджет 3% стоимости за счет уплаты IRNR продавцом. Если в результате расчета налог окажется меньше суммы, удержанной покупателем, он может быть возвращен из бюджета. Здесь они проверят, как вы заплатили IRNR за эту собственность. А если не поданы декларации и не уплачен налог, в возврате будет отказано.

Возможно, их тоже оштрафуют и предъявят санкции. В Испании срок давности по выявлению и взысканию задолженности по налогам составляет четыре года.

Были случаи, когда, не уплачивая этот налог, они не выдавали справку об отсутствии задолженности, которая необходима для продления вида на жительство (вида на жительство) в Испании.

Плюсы приобретения недвижимости в Испании

У россиян популярны провинции Аликанте, Андалусия, Каталония и Коста-Брава.

Преимущества покупки недвижимости в Испании:

Вилла в Испании.

1. Цены на жилье на первичном и вторичном рынках ниже, чем в других странах Европы. В начале 2020 года цена 1 м2 в среднем составляла 1752 евро.
2. Нет никаких ограничений по типу собственности, которую имеет право приобрести нерезидент. На рынке можно купить квартиру, рядный дом, бунгало, загородный дом.
3. Иностранец имеет право получить ипотеку от 3 до 3,4% без гарантии. Банк покрывает 50% стоимости жилой площади, а заемщик погашает кредит в течение 25-30 лет.
4. Ваше проживание в Испании позволяет вам приехать в отпуск в любое время.
5. Недвижимость в Испании считается высоколиквидным активом. При необходимости продать быстро и без проблем.
6. При покупке квартиры в новостройке банк выступает поручителем. Деньги переводятся на эскроу-счет, открытый для строительной компании. Застройщик получает сумму в рассрочку на покупку стройматериалов.
7. Квартиры продаются с полной отделкой, мебелью и оборудованием, поэтому хозяин может сразу въехать.

Если иностранец покупает коммерческую недвижимость или жилье на сумму более 500 тысяч евро, он имеет право ходатайствовать о выдаче вида на жительство «золотая виза» (вид на жительство). Нерезидент может подать заявление на получение вида на жительство для своей супруги, несовершеннолетних детей и родителей, которых он содержит.

Последствия неуплаты доначисленного налога

Если в течение этого периода от собственника не будет реакции, он пропустит срок подачи апелляции. При этом налоговый орган считает, что согласен с начисленной дополнительной суммой и автоматически списывает деньги со своего банковского счета. Если на банковском счете нет денег, задолженность по налогам регистрируется в испанском земельном кадастре.

Если налог не уплачен, налоговый орган вправе взыскать его в судебном порядке.

Согласно испанскому законодательству, при покупке недвижимости у нерезидента Испании специально назначенный налоговый представитель должен присутствовать при подписании акта купли-продажи у нотариуса. Заключение договора купли-продажи у нотариуса без представителя налоговой службы невозможно. Этим представителем может быть юридическая компания или ее представитель, который впоследствии решает с налоговым органом любые вопросы по указанному доначислению налога. Налоговая администрация не отправляет письма-уведомления за пределы Испании, а использует адрес налогового представителя.

Если вы получили запрос на уплату начисленного дополнительного налога, нет причин отчаиваться. В своей практике мы неоднократно выражали протест и призывали отменить эти решения.

Мы советуем вам определиться с выбором налогового представителя перед покупкой недвижимости.

Виды налогов

В Испании налоговая система требует, чтобы налоги на недвижимость платили продавец и покупатель недвижимости. Суммы различаются, поскольку налоговые ставки меняются в зависимости от провинции, кадастровой стоимости или дохода.

При продаже имущества

Если иностранец продает жилье, он платит налог на прирост капитала в муниципальный бюджет. Налоговая база — это разница между покупной ценой собственности (включая НДС, регистрационный налог, судебные издержки) и продажной ценой.

Ставка зависит от размера прибавки и составляет:

• до 6000 евро — 19%;
• от 6001 до 50 тысяч евро — 21%;
• свыше 50 тысяч евро — 23%.

Продавец обязан уплатить налог на повышение цены на землю в городах (IIVTNU). Ставку устанавливает каждый муниципалитет, но ее максимальная сумма составляет 30%.

На покупку недвижимости

Тарифы ИТП в регионах Испании.

При покупке недвижимости на первичном рынке покупатель перечисляет на баланс НДС (НДС) в размере 10% от стоимости жилья. При покупке коммерческой недвижимости или земли ставка увеличивается до 21%. Если товар оформлен на юридическое лицо, в течение 30 дней с момента оплаты можно обратиться в налоговую инспекцию с просьбой о возмещении НДС. Кроме того, новый владелец оплачивает гербовый сбор. Его размер варьируется от 0,5 до 1,5% в зависимости от региона.

Если нерезидент покупает дом на вторичном рынке, он должен будет заплатить налог на передачу собственности (ITP). От 6 до 11% стоимости объекта перечисляется в областной бюджет. Самый высокий тариф действует в Каталонии, Валенсии и Андалусии, самый низкий — в Бискайе, Алаве, Наварре и Мадриде.

В некоторых провинциях действует многоэтапный механизм расчета этого налога. Например, в регионе Эстремадура при покупке дома стоимостью до 360 тысяч евро устанавливается налог в размере 8%. Если недвижимость приобретается по цене от 360 000 до 600 000 евро, применяется ставка 10%. Для более дорогих вещей она увеличивается до 11%.

При покупке жилой площади иностранцу приходится нести дополнительные расходы. Убедитесь, что вы получили выписку из реестра недвижимого имущества (Note Simple), в которой содержится информация о новом собственнике, помещении и наличии долгов. Ваша регистрация стоит около 9 евро. Нотариальные услуги обойдутся в 0,03-0,45% от стоимости недвижимости. За регистрацию нового собственника в налоговые органы уплачивается от 0,02 до 0,75%.

Остальные расходы на содержание имущества

Чтобы сохранить квартиру или дом, собственник платит:

1. Услуги жилищных кооперативов (communidada). Когда вы живете в кондоминиуме с общей территорией (парковка, сад, лестница, подвал), вы платите 300-500 евро один раз в год. В работу коммунадад входит уборка подъездов и прилегающих территорий, обслуживание лифтов, освещение, охрана. Частные домовладельцы платят за садовника, уборщика бассейна, уборщицу. Размер ежегодного платежа управляющей компании зависит от близости к городу, наличия охраны и освещения.
2. Утилита. В Испании существует абонентская плата за подключение к воде и электричеству (60 евро в год). Электроэнергия стоит в 3 раза дороже, чем в Москве (0,24 евро / кВт). Чем больше воды использует домохозяйство, тем выше процент превышения. В среднем это 1 евро / м, но на курортах дороже. Газ стоит 0,09 евро / м. Частные домовладельцы покупают газовый баллон по цене от 12,5 до 30 евро. Его хватает почти на 2 месяца, но перед покупкой необходимо открыть залог и внести 25 евро на счет поставщика (в зависимости от региона).
3. Связь. Провайдеры предлагают заключить комплексный договор на подключение телевидения, интернета и телефона. Стандартная стоимость этого пакета составляет 500 евро в год.

Если нерезидент оформил ипотеку на покупку жилья, он должен платить страховку ежемесячно. Минимальный платеж 80 евро, максимальный 480 евро.

Пример расчета налогов и коммунальных услуг для виллы площадью 130 кв.м с частным садом, охраняемой территорией и общим бассейном.

Налог на добавленную стоимость (IVA)

Это налог на продажу товаров или услуг. Это около 25% поступлений в бюджет страны. Налог не всегда отражается в ценнике, но всегда будет включен в окончательную версию счета. При этом иностранцы могут подать заявление на возврат НДС.

Стандартная ставка составляет 21%, но 10% НДС может применяться к некоторым видам товаров и услуг. Самая низкая сумма этого налога составляет 4%, он фиксируется на корзине основных продуктов питания, лекарствах, субсидируемом государством жилье, прессе (журналы, газеты) и многом другом.

Вы можете получить освобождение от НДС в Испании при оплате медицинских и образовательных услуг, а также некоторых видов страхования и финансовых операций. Кроме того, этот налог не применяется на Канарских островах и территориях Мелилья и Сеута.

Другие расходы на содержание жилья

платить за газ, электричество и воду нужно регулярно. Кроме того, владельцы платят Comunidad. На сумму влияет наличие лифта, бассейна, сада, охраны и т.д. Пособие может составлять 30-1300 евро в год.

Пример расчета

Возьмем, к примеру, виллу площадью 130 кв.м с частным садом. Территория большая, охраняемая. Есть общий бассейн.

Ежегодный взнос IBI будет стоить около 1500 евро. Comunidad нужно заплатить 500 евро. Услуги по уходу за садом — 2600 евро в год.

Вода будет стоить 500 евро в год, газ — 240 евро (8 баллонов по 30 евро каждый), электричество будет стоить около 79 евро в месяц и 840 евро в год.

Стоимость проживания составит 5 880-6180 евро.

Местные налоги в Испании

Последствия неподачи деклараций

Что может произойти, если не подать обязательную налоговую декларацию? Самые безобидные последствия — это возможные трудности с запросом на получение или продление вида на жительство. В принципе, непредставление деклараций, обязательных для всех иностранцев, чревато, прежде всего, трудностями или отказом в получении или продлении вида на жительство в Испании. Дело в том, что при предъявлении пакета документов, например на вид на жительство (неважно, какой это вид на жительство — вид на жительство инвестора или вид на жительство без права на работу и т.д.) или на его продление, административные органы может запросить справку об отсутствии услуги неплатежа (как правило, требуется, если администрация видит, что заявитель вовремя не уплатил пошлины).

На оформление, расчеты и подачу декларации уходит около 5 рабочих дней, но сама информация появляется не сразу в налоговой службе, а через 2-3 недели. Это означает, что заявитель рискует остаться не только со штрафами за неуплату налогов, но и без желанного проживания в Испании из-за задержки с поданными документами. А на вопрос, кто виноват, нужно искать ответ у агентов по недвижимости и юристов, ведь именно покупатель должен информировать покупателя о подаче всех необходимых заявлений даже в процессе сделки купли-продажи.

Сложности декларирования налогов в Испании для нерезидентов

Казалось бы, особых сложностей в расчетах возникнуть не должно. Однако первое, с чем сталкиваются нерезиденты в Испании, — это сложность доступа к информации. Например, кадастровая стоимость, которая меняется каждый год. Это не доступно бесплатно. Любые неточности могут иметь серьезные последствия, так как испанская налоговая служба может проверить декларации и отправить налогоплательщику письмо о том, что данные были перепроверены и обнаружены расхождения, и что необходимо ответить на поданные налоговые запросы в течение 10 дней. Срок давности составляет 4 года, и письма обычно отправляются в конце этого периода. Штрафы, пени (25%) и т.д. Начисляются за все прошедшее время

3. Расходы при продаже жилья

Девелоперы и индивидуальные продавцы недвижимости в Испании не платят НДС и налог на передачу недвижимости, но им приходится платить. Если продавать недорогой товар напрямую и без посредников, есть шанс уйти с символической комиссией. Но в большинстве случаев владельцам все равно приходится терять небольшой процент своей прибыли при продаже.

• Налог на прирост капитала (прирост активов) — 19% -23% от прироста капитала

Когда вы продаете дом в Испании, вы платите налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи.
Ставки налога на прирост капитала:
— до 6000 евро: 19%
— 6001–50 000 евро: 21%
— свыше 50 000 евро: 23%.
Если вы продаете дом дороже, чем купили, с этой разницы будет взиматься налог. Если есть доказательства того, что ремонт был проведен, стоимость может быть добавлена ​​к цене, по которой вы купили дом, уменьшив или исключив разницу.
Если основной налог на недвижимость в Испании для нерезидентов точно такой же, как для местных жителей, налог на прирост капитала имеет особенность. А именно: при продаже недвижимости иностранцам по умолчанию удерживается 3% для покрытия любого налога на прирост капитала. Таким образом, на момент продажи иностранец получает 97% цены. Если прирост капитала не подтвержден, запрашивается возврат удержанной суммы.

Если вы продаете дом с премией, вы должны платить налоги

• Налог на прирост капитала (Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana) — до 30% от прироста капитала

То же самое и с землей: налог рассчитывается исходя из разницы между кадастровой стоимостью земли в год продажи и года покупки, умноженной на определенный коэффициент. Налог устанавливается не на уровне автономных сообществ (их 17 в Испании), а на уровне муниципалитетов (их более 8 тысяч), при этом максимально допустимая ставка равна 30% от положительной разницы.

• Услуги агента по недвижимости — 2,5% -5%

Продавец оплачивает услуги агента по недвижимости. В среднем услуги агентства недвижимости стоят 2,5-5%, хотя могут стоить намного дороже. Часто это зависит от региона и личных договоренностей.

Налог на недвижимое имущество (IBI)

IBI — Impuesto sobre Bienes Inmuebles — Прямой муниципальный налог на недвижимость. Оплачивается ежегодно владельцем недвижимости. Если недвижимость продается, налог уплачивается владельцем 1 января текущего года (даже если сделка произошла в середине или в конце отчетного года).

Налог устанавливается на муниципальном уровне и зависит от кадастровой стоимости недвижимости. Например, за городскую недвижимость вам придется заплатить от 0,4 до 1,1% от ее стоимости.

«Количество налогов зависит от стоимости объекта. Например, если стоимость недвижимости в Андалусии превышает 700 тысяч евро (в разных автономиях — разные лимиты), появляется еще один дополнительный налог — налог на роскошь.

В Арагоне необлагаемый минимум установлен в размере 400 тысяч евро; в Каталонии — 500 тысяч евро; Валенсия — 600 тысяч евро и до 1 миллиона евро для налогоплательщиков с различной степенью инвалидности; в Наварре — 650 тысяч евро; в Алаве и Бискайе — 800 тысяч евро; Эстремадура — 500 тысяч евро и в пределах 600-800 тысяч евро для людей с ограниченными возможностями.

Оптимизировать НДФЛ можно, только выбрав правильный налоговый режим для своего бизнеса, но здесь есть много нюансов. Например, не все режимы совместимы с определенными видами деятельности. Единого рецепта нет. Это касается и юридических лиц».

НАЛОГ НА ВМЕНЁННЫЙ ДОХОД ПО ФАКТУ ВЛАДЕНИЯ НЕДВИЖИМОСТЬЮ

IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento постоянный)

Существует еще один «скрытый налог» — ежегодный государственный подоходный налог, взимаемый с владения недвижимостью, так называемый «Подоходный налог для нерезидентов» IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento constant). Большинство нерезидентов не платят этот налог, и это приводит к очень серьезным последствиям.

Суть этого налога заключается в том, что иностранным гражданам, не проживающим в Испании, засчитывается доход от владения недвижимостью в Испании, даже если недвижимость не сдана в аренду и владелец не получает никакого реального дохода от своей собственности, но потенциально может сдать его в аренду. Размер налога составляет от 0,264% до 0,48% от кадастровой стоимости в зависимости от года ее переоценки.

Особенность подоходного налога для нерезидентов заключается в том, что о нем никто не упоминает при покупке недвижимости и не указывает обязательство по его уплате. Налоговый орган или его подразделения не отправляют платежную форму и не уведомляют собственника о необходимости уплаты запрашиваемой суммы в указанный срок. Нерезиденты обязаны лично заполнить налоговую декларацию и подать ее в налоговый орган. Форма для этого налога должна быть заполнена на веб-сайте налоговой администрации, затем распечатана и оплачена в банк. Проблема в том, что без хорошего знания языка и налогов сделать это практически невозможно.

Обратите внимание, что в соответствии с Законом о подоходном налоге для нерезидентов (Королевский законодательный указ 5/2004) нерезидент должен предоставить данные своего налогового представителя. Это лицо (или организация) внесено в базу данных налоговой администрации. Вся важная корреспонденция будет отправлена ​​на указанный адрес представителя. Таким образом, никакие важные документы не будут потеряны или просрочены. За отсутствие налогового представителя законом предусмотрена денежная административная санкция в размере от 2000 до 6000 евро €.

Налог на утилизацию мусора.

Кто платит: собственники недвижимости в Испании

Сумма налога: 21,36 евро дважды в год

Указанная сумма налога относится к Торревьехе.

Когда: в провинции Аликанте налог на удаление отходов уплачивается дважды в год:

• с 1 марта по 6 мая;
• с 25 июля по 04 октября.

Но есть также возможность автоматического удержания налога с вашего текущего счета. В этом случае отмена будет происходить 10 апреля и 12 сентября каждого года.

Какие существуют налоги в Испании для нерезидентов, приобретающих недвижимость

Всего существует 6 налогов, 3 из которых обязательны для всех:

1. Подоходный налог для нерезидентов в Испании;
2. Налог IBI;
3. Налог на размещение отходов;
4. Налог на роскошь (зависит от уровня дохода);
5. Отдельный налог на недвижимость (исключительно для офшорных инвестиций в акционерный капитал);
6. Налог «La Complementaria» (Доплата денежных средств для защиты от умышленного снижения стоимости объекта).

Каждый из ранее поданных налогов в Испании требует детального анализа.

Подоходный налог для нерезидентов Испании

это определяется назначением приобретаемой недвижимости: будет ли она сдана в аренду для получения дохода.

Начисление налога

Увеличение кадастровой стоимости недвижимости на 2% (1,1% в случае пересмотра стоимости за последние 10 лет). Следовательно, налог составляет от 1,1% до 2% от стоимости недвижимости. Полученная «база» умножается на соответствующую ставку налога, которая различается для резидентов и нерезидентов ЕС или ЕЭЗ:

• ставка для жителей ЕС — 19,5% (2015 г.) и 19% (2016 г)
• ставка для неграждан ЕС — 24%

Платит ли налоги в Испании нерезидент, который не сдает недвижимость в аренду?

Налоги в Испании для нерезидентов

В испанском законодательстве принят принцип, согласно которому приобретение недвижимости сулит ее собственнику обогащение. Этот налог уплачивается резидентом ежегодно, независимо от того, есть ли фактическая прибыль.

• Резиденты ЕС и ЕЭЗ:

Ставка налога: 19%
Достоинства: не применяются
Срок оплаты: 31 декабря. При покупке недвижимости в середине года налог определяется пропорционально времени владения недвижимостью.
Налоговая форма: 210

• Резиденты стран, не входящих в ЕС и ЕЭЗ:

Ставка налога: 24%
Достоинства: не применяются
Срок оплаты: 31 декабря. При покупке недвижимости в середине года налог определяется пропорционально времени владения недвижимостью.
Налоговая форма: 210

Налог в Испании для нерезидента, сдающего имущество

• Резиденты ЕС и ЕЭЗ:

Ставка налога: 19%
Достоинства: Возможно. В большинстве случаев вычитаются страхование, выплаты процентов по ипотеке, расходы на содержание собственности и т.д.
Срок оплаты: годовой или ежеквартально.
Налоговая форма: 210

• Резиденты стран, не входящих в ЕС и ЕЭЗ:

Ставка налога: 24%
Достоинства: не предусмотрено
Срок оплаты: годовой или ежеквартально.
Налоговая форма: 210

Налог на собственность IBI

Этот налог в Испании применяется как к резидентам, так и к нерезидентам. SUMA (другое название налога) отправляется в казну мэрии города, в котором находится недвижимость. Оплата производится 1 раз в год. Субъект налоговой ставки определяется муниципалитетом Испании (0,4–1–1% от кадастровой стоимости домов).

Налоги в Испании: IBI Property Tax

Нерезиденты Испании должны знать, что уклонение от уплаты SUMA может привести к конфискации имущества. Если объект не предназначен для проживания, стоит возложить ответственность за уплату этого налога на юриста или на консьерж-службу компании.

Налог в Испании на вывоз мусора

Обязанность для резидентов и нерезидентов Испании платить один раз в год (от 100 до 200 евро).

Налог на роскошь для нерезидентов Испании

По экспертным оценкам, этот налог в Испании скоро будет отменен. Сейчас действует следующая схема его реализации: при наличии активов, сумма которых начинается от 700 000 евро, необходимо внести на депозит сумму, определяемую следующим образом: 0,2 — 3,03% от стоимости чистых активов. Регион, в котором находится недвижимость, определяет процентную ставку.

Льготы: не предоставляется для нерезидентов ЕС
Срок оплаты: до 31 декабря каждого года
Налоговая форма: 714

Специальный налог на недвижимость (GEBI)

Нерезиденты Испании, владеющие недвижимостью через оффшор, ежегодно платят налог в размере 3% от кадастровой стоимости недвижимости. В Испании есть исключительные случаи компенсации этого налога. Каждый из них рассматривается в индивидуальном порядке, поэтому необходима консультация юриста.

Срок оплаты: до 31 декабря каждого года
Налоговая форма: 213

La Complementaria (дополнительный налог в Испании)

Нерезидент Испании платит этот налог только один раз при покупке недвижимости, цена которой ниже рыночной. Такое решение местная администрация принимает для борьбы с уклонистами и теми, кто искусственно занижает цены на объекты недвижимости.

Продавец выплачивает процент от оценочной стоимости объекта до его продажи, а после документального подтверждения договора считается цена продажи. Изменение реальной цены товара будет поводом для возврата разницы продавцу или внесения дополнительных средств. Этот налог в Испании платят как резиденты, так и нерезиденты.

Налог на прибыль с предприятий и организаций (IS)

Все коммерческие юридические лица, зарегистрированные в Испании, обязаны платить корпоративный налог. Существуют разные ставки этого вида налога.

Например, недавно зарегистрированные компании в первые два года работы имеют право на ставку 15%, тогда как общая ставка налога составляет 25%. Также есть налоговые льготы для некоторых фондов и ассоциаций: они платят от 10% до 20%.

Декларация подается в налоговые органы независимо от того, чем организация завершила финансовый год: с прибылью или убытком убытки могут быть перенесены на счет будущих прибыльных лет. Расчеты необходимо производить в июле года, следующего за отчетным.

Могут ли искать нерезидента Испании в других странах из-за неуплаты налогов?

Налоговая задолженность запрещает операции с недвижимостью в Испании. Проблема с постоянными неисполнениями обязательств, как правило, решается в судебном порядке. Штрафы определяются размером налоговой задолженности в Испании, но в исключительных случаях применяется судебное преследование.

Испанские власти могут искать неплательщиков на международном уровне, когда:

• невыплаченная ипотека или личные ссуды;
• непогашенная задолженность перед сообществом собственников;
• большая задолженность перед девелоперами;
• отрицательный баланс после конфискации имущества.

Самые просматриваемые объекты

в Alegria Premium

Налог на экономическую деятельность (IAE)

Налог платят индивидуальные предприниматели и коммерческие организации без юридического лица, успешно осуществляющие хозяйственную, профессиональную или творческую деятельность на территории Королевства.

Налог на бизнес уплачивается один раз в год и составляет от одной до четырех тысяч евро. Физические лица без статуса ИП не привязаны к данному налогу.

Если оборот предпринимателей и организаций не превышает одного миллиона евро, им не нужно подавать декларацию об уплате этого вида налога. Кроме того, начинающие предприниматели в первые два года работы освобождаются от уплаты ИЭА.

Кроме того, в автономных городах Сеута и Мелилья в течение пяти лет (начиная со второго года работы) предприниматель имеет право на получение 50% бонуса по этому виду налога.

Разновидности налогов для владельцев недвижимости

Владельцы квартир обязаны перечислить в бюджет 5 видов налогов. Те, кто купил недвижимость через офшор, не избежали обязанности платить налоги.

Подоходный

Арендодатель выплачивает 21-24% дохода от аренды ежегодно. При покупке дома в середине года оплата взимается с момента покупки. Если россиянин не снимает жилье, ему зачисляется 2% от его дохода. В случае переоценки жилой площади за последние 10 лет налог на прибыль составляет 1,1% от кадастровой стоимости помещения. Например, квартира в Барселоне стоит 355 000 евро, налоговый платеж составит 1704 евро (350 000 x 0,02 x 0,24).

При получении арендной платы деньги выплачиваются ежеквартально.

Налог GEBI

Налогоплательщиком является иностранец, который приобрел недвижимость через зарегистрированную холдинговую компанию в оффшорной зоне. Ежегодно переводит на баланс 3% от кадастровой стоимости объекта. В некоторых случаях нерезиденты имеют право потребовать возмещения.

На роскошь

Этот налог платят владельцы недвижимости стоимостью 700 000 евро. Основной дом, который покупается по цене до 300 000 евро, не подлежит налогообложению. В других регионах эта сумма меняется: в Валенсии — 600 тысяч евро, в Каталонии — 500 тысяч евро. Если квартира была куплена за 450 тысяч евро, то налог на роскошь взимается в размере 150 тысяч евро. В расчете не учитывается техника, мебель и предметы домашнего обихода. Минимальная ставка — 0,2%, максимальная — 2,5% от стоимости недвижимости. Самые большие суммы перечисляют те, кто задекларировал более 5 миллионов евро.

Плата за налог на роскошь зависит от региона.

Налог IBI

Ставка составляет 0,5-2% от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Точная сумма определяется каждым регионом.

При оплате IBI есть несколько нюансов:

1. Обязанность по уплате налога возлагается на лицо, владевшее недвижимостью на 1 января текущего года. При продаже жилой площади в сентябре продавец должен перечислить деньги, так как в начале года числился собственником. Стороны могут договориться, что покупатель должен внести деньги. Но налоговая служба не имеет права взимать налоги с нового собственника, поэтому при возникновении задолженности будет искать продавца.
2. В случае долгосрочной аренды домовладелец имеет право составить декларацию о полном или частичном переходе обязательства по уплате налога на кондоминиум.
3. Если IBI был оплачен при подписании договора купли-продажи, продавец подает нотариусу декларацию об уплате налога. Во время проверки он должен обратиться в мэрию для подтверждения операции.

Налогоплательщик имеет право платить 50% налога в течение 3 лет, если он владеет домом, получившим статус государственной казны. Эта информация указана в Простом примечании. Чтобы получить эту льготу, вам необходимо написать декларацию в налоговую инспекцию.

На утилизацию мусора

Вывоз мусора в кондоминиуме и на прилегающей территории осуществляет управляющая компания. Вывоз и обработка твердых отходов организует муниципалитет. Размер налога и частота его уплаты варьируются от провинции к провинции. Каждый собственник недвижимости платит в среднем 200 евро один раз в год за вывоз мусора.

Средний налог на утилизацию отходов составляет 200 евро.

Невыплата налогов

IRS проводит жесткую политику в отношении лиц, уклоняющихся от уплаты налогов. С должника взыскивается неустойка и штраф, документы отправляются в суд. В некоторых случаях он может быть объявлен в международный розыск.

Последствия

В случае нарушения испанского налогового законодательства нерезиденту будет отказано в продлении вида на жительство. За просрочку платежа налагаются штрафы и пени, а на должника предъявляется иск. Например, если налог на роскошь не уплачен в течение 3 месяцев, взимается штраф в размере 5% от суммы долга. В зависимости от периода задержки увеличивается до 20%. Это наказание предусмотрено за добровольное погашение долга.

Если казначейство обнаруживает неплатеж, должник обязан перечислить 150% долга. Иностранец имеет право конфисковать активы, также он может заблокировать свои банковские счета (в том числе иностранные).

Будет ли нерезидент в розыске за рубежом

Объявление о дефолте в международном розыске — редкость. Интерпол может быть заинтересован в гражданине другой страны, если есть задолженность перед банком, застройщиком или владельцем недвижимости. Они начнут искать человека, если их имущества недостаточно для выплаты долга.

Что может быть при игнорировании этих налогов в Испании?

В результате вы получите отказ в продлении вида на жительство как нарушитель испанского законодательства. Также следует помнить, что просроченные долги накапливают проценты, и муниципалитет может взыскать долг силой, заблокировать ваши счета и даже забрать вашу собственность в случае неуплаты.

Нерезидент, купивший недвижимость в Испании, уплачивает 6 видов налогов:

1. Подоходный налог для нерезидентов (IRNR);
2. Налог на имущество (IBI);
3. Налог на размещение отходов;
4. Налог на роскошь; Вы платите, если у вас есть активы на сумму более 700 тысяч евро.
5. Специальный налог на имущество (GEBI);
   Вы заплатите, если купили недвижимость в Испании через оффшорный холдинг;
6. Дополнительный налог (La Complementaria).
   Он оплачивается покупателем один раз и только в том случае, если недвижимость была куплена по более низкой цене. Это одна из форм борьбы местных администраций против снижения цен и уклонения от уплаты налогов.

Если вы НЕ получаете доход от аренды недвижимости.

Сначала рассчитываем налоговую базу.

Для этого мы умножаем кадастровую стоимость, которая указана в документе IBI, на 2% (1,1%, при условии, что кадастровая стоимость недвижимости пересматривалась в течение последних десяти лет).
Как видите, налогом облагается только 2% (1,1%) от кадастровой стоимости недвижимости.
Затем умножаем уже полученную налоговую базу на налоговую ставку:

• для резидентов ЕС — 19%;
• для нерезидентов ЕС — 24%.

Например, если вы нерезидент и кадастровая стоимость вашей собственности составляет 100 000 евро (стоимость пересматривалась за последние 10 лет), то расчет будет следующим:

100 000 × 1,1% × 24% = 264,00€

Срок выплаты: с 01.01 по 31.12 каждого года за предыдущий год. То есть в этом году мы платим налоги за 2018 год.

IRNR — Impuesto sobre la Renta de No Residentes (налог на доходы нерезидентов Испании). Modelo 210 (Форма 210).

В соответствии с испанским налоговым законодательством владелец-нерезидент должен ежегодно подавать декларацию IRNR. Этот налог уплачивается независимо от того, сдана недвижимость в аренду или нет. Декларация IRNR должна подаваться владельцем для каждой собственности, которой он владеет.

Пример расчета налога на недвижимость резидентами и нерезидентами

Составление и подача декларации, расчет налога IRNR является обязанностью налогоплательщика.

Налоги на недвижимость в Испании для россиян: покупка

Покупка недвижимости в Испании может облагаться налогом на добавленную стоимость или налогом на передачу собственности. Выбор налога определяется состоянием объекта и продавцом, а налоговой базой является цена покупки и продажи, указанная в нотариальном акте.

Помимо этих сборов, покупатель уплачивает налог по документально подтвержденным судебным искам.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (Impuesto sobre el Valor Añadido — IVA) может применяться по двум ставкам:

• Ставка 21% касается незавершенного производства, объектов ввода в эксплуатацию, коммерческой недвижимости, а также гаражей, парковочных мест и складов, приобретенных отдельно (или не указанных в основном акте).
• 10% — для нового жилья, введенного в эксплуатацию, а также для гаражей, парковочных мест и складских помещений, приобретаемых одновременно с основным объектом и находящихся в одном здании или жилом комплексе.

Налог на передачу собственности

Ставка налога на передачу собственности устанавливается на уровне автономии. Кроме того, автономии имеют право устанавливать и применять налоговые льготы. Валенсийское сообщество имеет:

• общая налоговая ставка (10%)
• сниженные ставки (8% и 4%).

На льготную ставку в размере 8% могут рассчитывать молодые семьи, покупающие свой первый дом, молодые предприниматели и некоторые другие категории граждан. Налог в размере 4% рассчитывается для многодетных семей.

Налог на передачу имущества взимается и уплачивается, если продажа актива происходит на вторичном рынке, при условии, что продавец является физическим лицом, которое не ведет хозяйственную деятельность и не является плательщиком НДС в экономическом регистре налога на имущество.

Налог на документированные юридические действия

Гербовый сбор или налог на документально подтвержденные правовые акты (Actos Jurídicos Documentados — IAJD) взимается с транзакций, связанных с уплатой НДС. Этот налог несовместим с налогом на передачу прав собственности, поэтому операции на вторичном рынке не подлежат обложению этим налогом.

Ставка налога устанавливается на уровне автономии. В Валенсийском сообществе общая ставка налога составляет 1,5%. Кроме того, ставки 0,1% и 2% применяются к различным официальным документам (например, в отношении первого экземпляра нотариального акта, первого экземпляра кредитного договора и т.д.).