Система налогообложения в Испании в 2022 году

Основные налоги Испании

К основным налогам этого государства относятся:

• подоходный налог на прибыль;
• НДС;
• налог на активы компании;
• налог на передачу имущества;
• налог на имущество (оплачивается физическими лицами);
• стоимость доставки.

Прямой подоходный налог взимается с физических лиц на федеральном уровне. Кроме того, взимается корпоративный подоходный налог.

Выплаты в фонд социального страхования

Он и его работодатель обязаны платить так называемые взносы на социальное страхование из заработной платы работника. Ставка для работника составляет 6,35%, для работодателя — 29,90%. Любой, кто делает эти взносы, может также подать заявление на отпуск по болезни, пенсию, пособие по безработице и пособие по беременности и родам.

Налоговое резидентство

Физическое лицо становится налоговым резидентом, если:

• находился в Испании не менее 183 дней в календарном году, или
• экономические интересы этого лица находятся в Испании, осуществляется профессиональная деятельность, или
• его жена и дети проживают в Испании.

Доходы мирового налогового резидента подлежат налогообложению в Испании. Доход нерезидентов облагается налогом только в том случае, если он поступает из источников в Испании.

Доходы, облагаемые налогом

Как уже говорилось, доходы резидентов из источников по всему миру облагаются налогом. Однако при определенных условиях до 60 100 евро в год в виде заработной платы, получаемой резидентом Испании за границей, может не облагаться подоходным налогом.

Нерезиденты освобождаются от самостоятельного налогообложения доходов из испанских источников, если налог был должным образом удержан у источника выплаты.

Налогооблагаемый доход включает все виды дохода, такие как заработная плата, коммерческий или профессиональный доход, дивиденды, проценты, роялти, доход от аренды или продажа недвижимости. Однако доход от продажи основного места жительства при определенных обстоятельствах может быть освобожден от налога.

Доход за пределами Испании включается в налоговую базу до удержания иностранных налогов, однако может быть предоставлен налоговый вычет на сумму таких налогов, уплаченных за границей.

Выходное пособие, долгосрочные бонусы, определенные опционы на акции работодателя или другой доход, полученный за период более двух лет (именуемый «нерегулярным доходом»), могут быть уменьшены на 30% для целей налогообложения.

Налоговые льготы и вычеты

Некоторые расходы вычитаются из любого вида дохода. Допускается уменьшение дохода на размер отчислений на социальное страхование. Вычеты возможны в связи с покупкой или арендой основного дома, если такая покупка / аренда имела место до января 2013 года.

Пособия по различным личным и семейным причинам в основном предоставляются в виде удержаний из налогооблагаемого дохода. Эти льготы доступны только налогоплательщикам-резидентам.

Особенности подоходного налога

Резиденты Испании ежегодно облагаются подоходным налогом. Интересно, что подоходный налог считается прогрессивным — чем больше доход получает человек, тем выше для него ставка налога.

Подоходный налог взимается один раз в двенадцать месяцев и рассчитывается по ставке, не превышающей шести ступеней. Львиная доля этого налога поступает в государственный бюджет. Остатки остаются в автономном балансе.

Согласно действующему законодательству, люди, чей доход не превышает 22 тысяч европейских рублей в год, не могут подавать соответствующую декларацию. Остальные испанцы обязуются предоставить обновленный документ до 20 числа отчетного месяца.

На окончательную сумму налога влияют разные обстоятельства. Итак, в первую очередь учитывается состав семьи налогоплательщика. То, как производятся выплаты по ипотеке, также играет роль.

Какие существуют льготы

Для россиян, постоянно проживающих на территории испанского государства, предусмотрены некоторые налоговые льготы. Следовательно, каждое предприятие имеет возможность запросить более мягкую сумму, чем взыскиваемая сумма.

Испанские налоги на наследство и пожертвования

Таким образом, согласно действующему законодательству, поощряются следующие области:

• разработка и исследования варьируются (от 20 до 40 процентов);
• экспорт в другие страны (25);
• инвестирование в развитие кино, театра и литературы (20);
• инвестирование в экологические проекты (10);
• профессиональное обучение (от 5 до 10 процентов);
• постоянное трудоустройство людей с ограниченными возможностями.

Средний размер текущих пособий не превышает 35 процентов.

2. Расходы при покупке жилья

Если вы собираетесь купить испанскую недвижимость, будьте готовы к тому, что помимо суммы, согласованной с продавцом (или указанной в каталоге), вам придется заплатить еще около 10% налога.

• Основной налог на покупку на первичном рынке: налог на добавленную стоимость (НДС, Impuesto sobre el Valor Añadido) — 10% + гербовый сбор (AJD, IAJD) — 0,5% -1,5%

При покупке нового дома вы платите два налога. Во-первых, необходимо сделать аналог российского НДС в размере 10% от стоимости объекта. Во-вторых, только с покупателей новой недвижимости взимается гербовый сбор, размер которого зависит от региона покупки и составляет от 0,5% до 1,5%.

• Основной налог при покупке на вторичном рынке: Налог на передачу имущества (ITP) — 6% -10%

Покупатели жилья на вторичном рынке должны платить налог на передачу собственности. Процент налога на покупку жилья в Испании утверждается на региональном уровне и «ходит» в пределах от 6% до 10%. Например, в Мадриде ставка составляет 6%, на Канарских островах — 6,5%, а в Андалусии, Валенсии, Каталонии и на Балеарских островах она может достигать 10%. ITP уплачивается местным налоговым органам, в случае их отсутствия в городе, государственному органу, который регистрирует операции с недвижимостью.
На Балеарских островах один из самых высоких налогов на передачу собственности среди регионов Испании

• Запрос статуса объекта (простое примечание) — 9 евро + перевод

Примечание Simple — это выписка из реестра собственности (аналогична выписке из USRN в России). В нем содержится информация о текущем владельце дома, а также краткое описание помещения (площадь, количество комнат и т.д.). Кроме того, Nota Simple перечисляет существующие долги и ограничения (например, по невыплаченной ипотеке). Выписку можно запросить в Регистре товаров (выдается на следующий день) или через Интернет (выдается через 1-2 дня).

• Нотариальные услуги — 0,03% -0,45%

Стоимость нотариальных услуг зависит от стоимости проживания. Например, для недвижимости в популярном диапазоне от 60 000 до 150 000 евро комиссия составит 0,1%. Чем дороже / дешевле квартира или дом, тем выше / ниже стоимость юридических услуг.

• Стоимость регистрации — 0,02% -0,175%

Еще один платеж в государственную казну вносится за регистрацию нового собственника. Эта сумма также зависит от цены объекта. Для указанного выше диапазона это 0,075%.

НДС (IVA)

Налоговое законодательство классифицирует этот налог как косвенный налог на потребление. По сути, это проявление платежеспособности субъекта, подлежащего налогообложению, а значит, с экономической точки зрения этот налог платят потребители, хотя на самом деле его платят предприниматели.

Ставки этого налога в Испании с 1 сентября 2012 года составляют 21%, 10%, 4% и 0%.

• 10% взимается с основных продуктов питания, медикаментов, услуг пассажирского транспорта, большинства гостиничных услуг и строительства новых домов.
• 4% взимается на продукты первой необходимости, такие как овощи, хлеб, молоко, фрукты, книги и газеты.
• При ставке 21% товары, не облагаемые другими налоговыми ставками, облагаются исключительно налогом.

НДС уплачивается при совершении покупок и получении услуг на территории Испании, но, поскольку граждане России-нерезиденты не подлежат налогообложению, при выезде из страны они могут получить уплаченный НДС в аэропорту наличными или на бумажном носителе.

Виды налогов в Испании

Испанские налоги можно разделить на множество различных групп, но наиболее известными и часто используемыми являются прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги — это платежи, взимаемые с прямого или непосредственного экономического потенциала, такого как доход и имущество.

С другой стороны, косвенные налоги — это налоги, которые применяются к проявлению косвенных или прямых экономических возможностей, например, на производство или потребительские товары.

Прямые налоги (Impuestos directos):

• подоходный налог с физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) (Ley 35/2006 от 28 ноября и Real Decreto 439/2007 от 30 марта));
• подоходный налог для нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Реальный законодательный указ 5/2004, от 5 марта и Real Decreto 1776/2004, от 30 июля)), которые не проживают в данной стране);
• подоходный налог (Impuesto sobre Sociedades (IS) (Законодательный декрет 4/2004 от 5 марта и Real Decreto 1777/2004, от 30 июля, por el que se aprueba el Reglamento)) (* этот налог взимается с организации, предприятия);
• налог на наследство и дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Ley 29/1987, de 18 de diciembre, y Real Decreto 1629/1991, de noviembre)) В эту категорию входят случаи наследования от умершего лица («mortis causa») или получить подарок от живого гражданина («inter vivos»));
• налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio (Ley 19/1991, de 6 de junio)).

Косвенные налоги (Impuestos indirectos):

• налог на добавленную стоимость (Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre));
• налог на передачу собственности и юридические документы (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD) (Real Legislative Decree 1/1993, de 24 de septiembre y Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo)) (* этот налог имеет широкую сфера действия и разделена на несколько форм. Необходимо выделить такие области, как операции по передаче (купле-продаже) всех видов собственности и прав, а также некоторые операции и действия, осуществляемые предприятиями (компаниями), которые официально задокументированы . В этом случае покупатель является покупателем, а не продавцом);
• таможенные сборы (Renta de Aduanas (Reglamento (CEE) 2913/92 del Consejo, de 12 de octubre de 1992, por el que se aprueba el Código Aduanero Comunitario));
• налог на страховые взносы (Impuesto sobre las Primas de Seguros (Ley 13/1996, de 30 de diciembre, de medidas fiscales, administrativas y del orden social));
• налог на азартные игры (Tributos sobre el Juego (Ley 13/2011, de 27 de mayo, de Regulación del juego));
• специальные налоги (Impuestos Especiales (Ley 38/1992, de 28 de diciembre y Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio)) (* эти налоги уплачиваются только при покупке или потреблении определенных товаров / услуг алкоголь, табак или употребление углеводородов и регистрация транспортных средств — дело в том, что употребление или использование всего вышеперечисленного создает дополнительные социальные издержки (например, расходы на здоровье, связанные со злоупотреблением алкоголем или табаком)).

Помимо общих налогов, перечисленных в Испании, необходимо также учитывать наличие местных платежей, установленных муниципалитетами каждой провинции. Наиболее важными из них являются: налог на имущество, налог на бизнес и налог на автотранспортные средства. Кроме того, автономные сообщества Испании имеют возможность устанавливать другие налоги или платежи по своему усмотрению.

Перечень налогов в Испании для физических лиц

Любое лицо, проживающее в этой стране, обязано произвести следующие платежи в налоговые органы.

Подоходный налог. Доход по испанскому законодательству включает заработную плату, прибыль от профессиональной деятельности, проценты, дивиденды, роялти, средства, полученные от продажи или аренды недвижимости. Все эти должности облагаются подоходным налогом в Испании.

Ставка подоходного налога является прогрессивной и зависит от уровня дохода. Вот как выглядит разбивка по уровню заработка:

• от 0 до 12 450 евро (1019 139,57 ₽) — 19%;
• от 12 450 до 20 200 евро (1019 139,57 ₽ — 1 653 543,72 ₽) — 24%;
• от 20200 до 34000 евро (1653 543,72 ₽ — 278 319,24 ₽) — 30%;
• от 34000 до 60000 евро (2 783 192,40 ₽ — 4 911 516,00 ₽) — 37%;
• свыше 60 000 евро (4911516,00 ₽) — 45%.

Важно: в некоторых провинциях максимальная ставка может быть выше стандартной. В частности, в Каталонии он достигает 48%.

Налог на недвижимость. Он распространяется на всех владельцев домов, квартир и других объектов, независимо от того, единственное это жилище или нет. Размер налога на недвижимость в Испании составляет 1,1% от стоимости по кадастру городского жилья и 0,9% — от стоимости объекта, находящегося за городом, в сельской местности.

Налог на роскошь (богатство). В разных регионах и с учетом оценочной стоимости движимого имущества, свидетельствующей о высоком уровне благосостояния плательщика, размер этого платежа варьируется от 0,2 до 2,5 процента.

Налог на наследство и дарение. Здесь перекресток довольно широк: налог на наследство в Испании может взиматься по ставке от 7,6% до 34%. Размер варьируется в зависимости от вида, назначения и стоимости объекта, наличия и степени родства наследодателя (дарителя) и наследника (одаренного), а также региона страны.

Также, в дополнение к вышесказанному, испанцы отчисляют 6,35% из дохода на пенсию и социальное и другое страхование. Но, хотя эти вычеты включены в разницу между валовым доходом и собранной суммой, неправильно относить их непосредственно к налогам.

Налог на деятельность предприятия. (Impuesto de Sociedades)

Этот налог бывает периодическим, пропорциональным, прямым и персональным. Облагается налогом на прибыль компаний и других юридических лиц. Он взимается по всей Испании, за исключением Страны Басков и Наварры, что означает, что Балеарские и Канарские острова, Сеута и Мелилья также подлежат обложению этим налогом. В Испании он составляет 25% (с возможностью льготного налогообложения по ставке 20% и 15%), в Стране Басков — 28% и в Наварре — 30%.

Этим налогом подлежат все типы учреждений, независимо от формы или наименования, если они имеют статус юридического лица, за исключением гражданских компаний.

Они включают

• Коммерческие общества: акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, трудовые коллективы и так далее.
• Государственные компании разных уровней.
• Кооперативы и фермерские хозяйства.
• Индивидуальные предприниматели.
• Европейские экономические сообщества.
• Ассоциации, фонды и учреждения всех видов, как государственные, так и частные.

Информация для нерезидентов

Испания сегодня переживает трудные времена. Уровень безработицы в Испании растет медленно, но верно, экономика падает. В этой связи на первый план выходит повышенное внимание к предпринимателям и иностранным инвесторам, которым удается существенно «войти» в госбюджет.

Для всех нерезидентов Испании, в том числе россиян, важна уплата НДС, а также налога на машину и имущество.

Пример испанской формы возврата НДС

Нерезиденты, прибывшие из тех стран, которым не удалось заключить единое налоговое соглашение с Испанией, должны платить налоги наравне с резидентами. То же касается и тех нерезидентов, которые не успели или не смогли подать соответствующую декларацию.

Банки, действующие на территории испанского государства, обязуются:

1. Списание нерезидентов не менее 25% с депозитов, сберегательных и текущих счетов.
2. Взимать с нерезидентов не менее 25% страхового «дохода.

Любой, кто выдает себя за нерезидента, обязуется подать декларацию в компетентный орган в течение двенадцати месяцев.

Мнение изнутри

По словам бывших субъектов Российского государства, выехавших на ПМЖ в Испанию, иностранцы обязуются самостоятельно получать декларацию. Никто не отправляет этот документ нерезидентам, в отличие от резидентов.

Некоторые считают, что при покупке недвижимости желательно заручиться поддержкой квалифицированного юриста. Если человек сможет зарегистрироваться по месту жительства, сумма налогов будет несколько ниже.

Общение нерезидента с налоговыми органами начинается с момента присвоения ему идентификационного номера. Обычно этот номер присваивается владельцам коммерческой недвижимости или учредителям испанской компании. Это касается и тех, кто имеет первичный вид на жительство в Испании.

Налоговая ставка для нерезидентов

важно знать, что ставка налога фиксированная. Сегодня это 24 процента.

Сравнение ставки НДС в Испании с другими странами

Но в некоторых случаях налоги уплачиваются по заниженной ставке. Нерезиденты обязаны платить налог на прибыль, если у них фиксированная заработная плата. Это верно, когда иностранное лицо имеет официальный источник дохода на территории испанского государства. То же самое и с пенсионерами, и с людьми, получающими пособие от государства.

Также государство обязывает представителей творческих профессий платить подоходный налог. Они должны платить за услуги государства своими налогами. Конечно, домовладельцы тоже должны делать взносы в госбюджет.

Налог на добавленную стоимость в Испании

НДС, или IVA на испанском языке, применяется ко всем товарам и услугам, продаваемым и поставляемым на территории Испании. Ставка НДС на большинство товаров и услуг в этой стране составляет 21%. Сниженная ставка налога в размере 10% применяется к большинству напитков, гостиничных услуг и культурных мероприятий. НДС в размере 4% применяется к продуктам питания, книгам и лекарствам. Налогом на добавленную стоимость не облагаются:

• образовательные услуги;
• спортивные услуги;
• страховые услуги.

Б / у товары также не облагаются НДС, но облагаются отдельным налогом на передачу, ставка которого варьируется от 6% до 8% в зависимости от территории продавца.

4. Налог на экономические операции (OS)

Этот налог применяется к различным экономическим операциям, таким как заключение соглашения об учреждении компании, увеличение и уменьшение капитала, слияния, разделения и ликвидация компаний, а также изменение адреса штаб-квартиры компании.

Подоходный налог с физлиц (IRPF и IRNR)

В Испании подоходный налог должны платить все люди, которые работают или получают пассивный доход. Отличия заключаются в наличии или отсутствии статуса резидента в стране. Резиденты включают налог с сокращением IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), нерезиденты — налог IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).

Важный момент: резидент должен подать декларацию о любом доходе, который он получил в любой точке мира (плюс декларировать собственность, которая ему принадлежит в других странах, если ее оценочная стоимость превышает 50 тысяч евро).

Нерезидент, в свою очередь, несет ответственность перед налоговыми органами только за доход, полученный им в Испании.

Подоходный налог в стране взимается по прогрессивной шкале и состоит из суммы, включающей государственные и региональные сборы. Автономии самостоятельно регулируют свои квоты и имеют право вводить налоговые льготы и отчисления.

Подоходный налог для резидента варьируется от 19 до 48% в зависимости от автономии и уровня дохода. Ставки налога на 2021 год следующие:

• до 12 450 евро, то есть ставка налога 19%;
• При ежемесячном доходе 12 451 — 20 200 евро — 24%;
• 20 201 — 35 200 — 30%;
• 35 201 — 60 000 — 37%;
• 60 001 — 300 000 — 45%;
• от 300 001 — 47%.

Если годовой доход на одного работодателя составляет менее 22 тысяч евро, налоговую декларацию подавать не нужно.

Если у человека два или более работодателя, декларация требуется, когда общий годовой доход превышает 12 тысяч евро.

В случае дохода от недвижимости (продажа или аренда) декларация требуется, если сумма этого дохода превышает одну тысячу евро в месяц. При этом, как и при уплате других налогов, предусмотрены льготы — инвалидам, возраст которых старше 65 лет, или если у их родителей есть несовершеннолетние дети.

Что касается нерезидентов, то отчетности подлежат только доходы, полученные в Испании. Например, проценты по вкладам или дивиденды, доход от аренды дома или перепродажи недвижимости. Размер налога составляет от 19% (для граждан ЕС, Исландии и Норвегии) ​​до 24% (для граждан всех остальных стран).

Налог на переход собственности (ITP)

Этот налог взимается при передаче права собственности, например при продаже транспортного средства между физическими лицами, продаже земли или жилых помещений. Это касается всех тех операций, которые не облагаются НДС. Ставка налога устанавливается каждой автономией Испании индивидуально. В 2013 году ITP в Испании оплачивалась по ставкам от 6 до 11% по сделкам с недвижимостью на вторичном рынке. Расчет был основан на цене, указанной в официальном акте продажи. При совершении сделок купли-продажи транспортных средств налог рассчитывается по ставке 4% от рыночной стоимости автомобиля или мотоцикла (налоговые службы используют справочники рыночных цен, ежегодно обновляемые для расчета суммы налога, подлежащей уплате) оплаченный).

Налоги на уровне государства

Сборы распределяются за:

• доходы граждан и юридических лиц;
• добавленная стоимость;
• деятельность организации.

Подоходный федеральный и автономный

IRPF, или подоходный налог, ежегодно уплачивается резидентами страны. Его размер определяется исходя из дохода от гражданства. Налог распространяется на прибыль от продажи собственности, аренды недвижимости и дивидендов. Ставка определяется индивидуально и может составлять от 21 до 52% дохода.

Подоходный налог IRPF в Испании применяется к заработной плате и доходу от недвижимости.

На размер взноса влияют следующие факторы:

• количество источников дохода;
• наличие выплат по ипотеке;
• размер дохода резидента;
• количество иждивенцев, людей в семье и т д

Заполненную декларацию необходимо подавать ежегодно до 20 июня. Налог не может быть уплачен лицам, годовой доход которых составляет менее 22 тысяч евро, при наличии единственного источника дохода (заработная плата, пенсия и т.д.).

В таблице приведены ставки IRPF по доходам:

Размер прибыли человека, EUR	Отчет IRPF
Менее 12,45 КБ	19%
С 12,45 до 20,2 тыс. Руб.	24%
От 20,2 до 34 тысяч	тридцать%
От 34 до 60 тысяч	37%
Более 60 тысяч	45% (в некоторых регионах до 48 процентов)

Для нерезидентов действует фиксированная ставка. Это 19% для жителей ЕС и 24% для других иностранцев.

Налог на юридические задокументированные акты (AJD)

Этот налог взимается с нотариальных документов. Этот налог включает фиксированную и переменную ставку:

• Фиксированная плата взимается с документов, которые должны быть составлены на гербовой бумаге.
• Переменная ставка применяется к сделкам, в которых объектом является денежная сумма или что-то ценное, что должно быть зарегистрировано в Реестре недвижимости, Коммерческом или Промышленном регистре.

Этот налог за документальное оформление правовых актов составляет 0,5% от стоимости, указанной в escritura, и подлежит уплате банком.

Или установленная доля: 0,15 и 0,30 цента.

Налоги для резидентов и нерезидентов: основное отличие

Чтобы стать налоговым резидентом Королевства Испания, необходимо выполнить одно из следующих условий:

• проживать в стране не менее шести месяцев в течение года (при этом есть возможность выехать из Испании на короткое время);
• иметь близких родственников (супругов и / или несовершеннолетних детей), проживающих в Испании;
• иметь основной доход от профессиональной деятельности в Испании.

Все облагаются налогами резиденты и нерезиденты Королевства. Основное отличие состоит в том, что весь доход, полученный резидентами, облагается налогом как внутри Королевства, так и за его пределами. А нерезиденты платят взносы только с доходов, полученных в Испании.

Налог с физических лиц на недвижимое имущество (IBI)

Этот налог взимается с недвижимого имущества сельских и городских природных объектов, а также с использования и административных концессий. Коллекция находится в ведении властей на уровне штата и на местном уровне. Этот налог является объективным, так как ставка налога зависит от района и качества жилья, также принимаются во внимание такие факторы, как местоположение, удаленность от культурных центров и достопримечательностей. Он выплачивается один раз в год в размере от 0,50 до 2% от кадастровой стоимости жилья, в зависимости от муниципального образования, в котором расположен объект.

В среднем за квартиру придется платить от 100 до 500 € в год, за виллу — от 300 до 2000 € в год.

При покупке

Налоги на покупку недвижимости в Испании оплачивают обе стороны: продавец и покупатель.

Продавец платит комиссию агентству, а покупатель оплачивает услуги нотариуса и оплачивает регистрационный сбор в размере 0,5-2,0% от стоимости объекта.

При заключении сделок с первичной жилой недвижимостью покупатель уплачивает НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10%, при покупке земли или коммерческой недвижимости — 21%. Вместе с НДС покупатель оплачивает гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5% от стоимости недвижимости.

Рекомендуется покупать коммерческие товары на имя юридического лица, так как в этом случае можно запросить возврат НДС в течение одного месяца с момента его оплаты.

Если товар приобретается на вторичном рынке, покупатель должен будет оплатить налог на передачу собственности. Ставка варьируется от 6 до 10% и зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии он достигает 10%. В некоторых регионах используется многоступенчатая система расчета. Например, в Эстремадуре стоимость объекта до 360 тысяч евро включительно облагается налогом по ставке 8%, от 360 тысяч до 600 тысяч евро — по ставке 10%, поэтому применяется ставка 11%. Таким образом, от стоимости объекта, равной 500 тысячам евро, 360 тысяч облагаются налогом по ставке 8%, остальные 140 тысяч — по ставке 10%. Окончательная сумма обязательного платежа в этом случае составит 42,8 тысячи евро.

Налог с частных лиц на транспортные средства (Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica)

Прямой налог, взимаемый и распределяемый исключительно местным правительством. Это налог на владение автотранспортными средствами, пригодными для движения по дорогам общего пользования, без привязки к классу и категории. Подходящими считаются автомобили, зарегистрированные в соответствующих государственных реестрах. Плательщиком этого налога является собственник транспортного средства. В среднем 90-150 евро на машину в год.

Данным налогом не облагаются

• Автобус
• Грузовая машина
• Тракторы
• Прицепы и полуприцепы
• Велосипеды и мотоциклы

Доход от сбережений и налог на него

Накопительный доход включает:

• дивиденды;
• процентный доход;
• доход от вложений в страхование жизни;
• заработок.

Жители Испании платят налоги со всех доходов со своих сбережений в стране и за рубежом.

Ставка налога на доход от сбережений в 2021 г.

Размер дохода	Ставка налога на прибыль
До 6000 евро	19%
от 6000 до 50 000 евро	21%
Свыше 50 000 евро	23%

Нерезиденты страны обязаны платить налог только на сберегательный доход в Королевстве Испании.

Ставка налога на доход от сбережений в 2021 г для нерезидентов

Статус нерезидента	Ставка налога на прибыль
Граждане ЕС	19%
Граждане других государств	24%

Налог на прибыль с предприятий и организаций (IS)

Все коммерческие юридические лица, зарегистрированные в Испании, обязаны платить корпоративный налог. Существуют разные ставки этого вида налога.

Например, недавно зарегистрированные компании в первые два года работы имеют право на ставку 15%, тогда как общая ставка налога составляет 25%. Также есть налоговые льготы для некоторых фондов и ассоциаций: они платят от 10% до 20%.

Декларация подается в налоговые органы независимо от того, чем организация завершила финансовый год: с прибылью или убытком убытки могут быть перенесены на счет будущих прибыльных лет. Расчеты необходимо производить в июле года, следующего за отчетным.

Налог на экономическую деятельность(IAE)

Этот налог взимается с экономической деятельности, как физической, так и юридической. В отличие от других налогов, выплачиваемая сумма не зависит от остатка активов. Этот налог является прямым, обязательным, пропорциональным и реальным.

Бизнес-налог взимается с результатов профессиональной, деловой и творческой деятельности. Исключением из этих видов деятельности являются сельское хозяйство, животноводство, рыболовство и лесное хозяйство.

Освобождаются от уплаты данного налога

• Органы управления автономий.
• Предприниматели в первые 2 года деятельности.
• Предприниматели, чей нетто-оборот не превышает 1 млн евро.
• Государственные органы, занимающиеся научными исследованиями и финансируемые из государственного бюджета.
• Красный Крест Испании
• Испанские порты
• Ассоциации и учреждения для инвалидов.

50% бонус также в Сеуте и Мелилье, 50% за профессиональную карьеру в течение пяти лет, начиная со второго года.

3. Расходы при продаже жилья

Девелоперы и индивидуальные продавцы недвижимости в Испании не платят НДС и налог на передачу недвижимости, но им приходится платить. Если продавать недорогой товар напрямую и без посредников, есть шанс уйти с символической комиссией. Но в большинстве случаев владельцам все равно приходится терять небольшой процент своей прибыли при продаже.

• Налог на прирост капитала (прирост активов) — 19% -23% от прироста капитала

Когда вы продаете дом в Испании, вы платите налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи.
Ставки налога на прирост капитала:
— до 6000 евро: 19%
— 6001–50 000 евро: 21%
— свыше 50 000 евро: 23%.
Если вы продаете дом дороже, чем купили, с этой разницы будет взиматься налог. Если есть доказательства того, что ремонт был проведен, стоимость может быть добавлена ​​к цене, по которой вы купили дом, уменьшив или исключив разницу.
Если основной налог на недвижимость в Испании для нерезидентов точно такой же, как для местных жителей, налог на прирост капитала имеет особенность. А именно: при продаже недвижимости иностранцам по умолчанию удерживается 3% для покрытия любого налога на прирост капитала. Таким образом, на момент продажи иностранец получает 97% цены. Если прирост капитала не подтвержден, запрашивается возврат удержанной суммы.

Если вы продаете дом с премией, вы должны платить налоги

• Налог на прирост капитала (Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana) — до 30% от прироста капитала

То же самое и с землей: налог рассчитывается исходя из разницы между кадастровой стоимостью земли в год продажи и года покупки, умноженной на определенный коэффициент. Налог устанавливается не на уровне автономных сообществ (их 17 в Испании), а на уровне муниципалитетов (их более 8 тысяч), при этом максимально допустимая ставка равна 30% от положительной разницы.

• Услуги агента по недвижимости — 2,5% -5%

Продавец оплачивает услуги агента по недвижимости. В среднем услуги агентства недвижимости стоят 2,5-5%, хотя могут стоить намного дороже. Часто это зависит от региона и личных договоренностей.

Можно ли, пребывая в Испании постоянно, оставаться резидентом РФ?

Такая возможность есть. Его выгодно использовать людям с внушительным доходом как в Испании, так и в России. Поскольку прогрессивная шкала исчисления налога на прибыль в РФ не применяется, в какой-то момент платить налоговые отчисления в собственной стране становится выгоднее, особенно если российские доходы выше испанских.

Лица, которые:

• не были налоговыми резидентами Королевства Испания в течение последних 10 лет до текущего переезда в страну;
• работают по контракту или занимают управленческие функции в компании;
• иметь источник дохода от компании или организации, не являющейся постоянным представительством юридического лица Российской Федерации на территории Королевства Испания.

При соблюдении одного из вышеперечисленных условий налогоплательщик может оставаться в статусе налогового резидента другой страны не более 6 лет с момента перехода в Испанию. Однако в случае получения гражданства страны этот статус теряет силу независимо от срока действия.

Надзор над иностранными собственниками жилья в Испании

По данным Bloomberg Tax, с октября 2019 года налоговая служба Испании усиливает надзор за иностранными домовладельцами. Русскоязычные владельцы испанских домов и квартир должны убедиться, что они соответствуют новому
требования.

Последние отчеты показывают, что более 5000 объектов недвижимости в Испании принадлежат иностранным инвесторам. Кроме того, большая часть этой собственности стоит более 1 миллиона евро и очень часто приобретается через компании, чтобы избежать уплаты налогов.

Власти Испании примут следующие меры:

1. Ужесточение законодательства, что подразумевает усиление контроля над налоговыми и бухгалтерскими органами;
2. Контроль за своевременной сдачей налоговых деклараций;
3. Мониторинг кредитов, капитальных затрат, контроль НДС;
4. Оплата трансфертного налога при продаже акций иностранных компаний;
5. Полный контроль арендуемого объекта на соответствие правилам размещения;
6. Создание реестра последних бенефициаров — базы данных, которая позволит вам проверить и найти всех владельцев местной собственности.

Фон. Закон о подоходном налоге нерезидентов вступил в силу в 1998 году и предусматривал огромные штрафы для тех, кто не подавал налоговую декларацию до 31 декабря.

Владение недвижимостью через испанскую компанию позволяет избежать не только налога на недвижимость, но и налога на имущество и сборов за переезд.

Избежание двойного налогообложения

Испания имеет действующие договоры об избежании двойного налогообложения с рядом государств. К ним относятся страны ЕС и СНГ, а также Марокко, Индия, Китайская Народная Республика, Соединенные Штаты Мексики и Канада.

Нерезиденты этих стран обязаны платить только представленные налоги:

• НДС (уплаченная сумма может быть возвращена при выезде из страны);
• о переходе права собственности;
• для юридической документации (AJD);
• в машине;
• для недвижимости (IBI).

У Испании есть договоры об избежании двойного налогообложения.

Граждане других стран или люди, не предоставившие информацию о гражданстве в странах с подписанным соглашением, облагаются всеми налогами резидентов Испании.